從今年4月開(kāi)始，包括北京、廣西、江蘇、上海、山東和深圳等在內的全國主要沿海地區稅務(wù)部門(mén)，相繼約談轄區內的電商企業(yè)。有消息稱(chēng)，這次行動(dòng)并不是僅僅針對天貓和淘寶，而是轄區內所有注冊的電商企業(yè)。而是稅務(wù)部門(mén)對電商的一次整體征稅行動(dòng)。國家稅務(wù)總局甚至已經(jīng)將電商征稅的研究納入績(jì)效考核。

 

　　而在4月27日，天貓就表示所有入駐天貓的商家都會(huì )簽署相關(guān)協(xié)議，協(xié)議將明確要求商家必須誠信納稅、主動(dòng)給用戶(hù)開(kāi)具發(fā)票等，同時(shí)也有相應的處罰措施。免費的蛋糕岌岌可危。

 

　　從目前的趨勢看，電商納稅已經(jīng)難以避免，我們還會(huì )從網(wǎng)上買(mǎi)到便宜的商品嗎？電商納稅會(huì )改變我們的互聯(lián)網(wǎng)生活嗎？

 

　　一、必然的趨勢

 

　　電商對中國來(lái)說(shuō)，其實(shí)也是舶來(lái)品。從eBay到新蛋，再到淘寶，天貓，京東是一個(gè)逐漸本土化的過(guò)程。初期的電商類(lèi)似于今天的百姓網(wǎng)二手物品交易區，是一個(gè)跳蚤市場(chǎng)，并沒(méi)有規模，異地交易先款還是先貨是個(gè)很大的麻煩。

 

　　后來(lái)，隨著(zhù)淘寶、京東的出現，電商逐漸步入正軌。并且以低廉的運營(yíng)成本迅速發(fā)展起來(lái)，威脅到線(xiàn)下的店鋪。

 

　　2014年阿里巴巴平臺零售業(yè)務(wù)全年成交總額2.3萬(wàn)億元，且保持快速增長(cháng)的勢頭。而阿里巴巴平臺下的很多小商家是不交稅的，他們甚至工商登記都沒(méi)有注冊的，對他們開(kāi)征各項稅收的潛力巨大。

 

　　而2014年，中國全國稅務(wù)部門(mén)稅收收入也不過(guò)10.38萬(wàn)億元，如果對電商開(kāi)征營(yíng)業(yè)稅，千億元規模的潛力對稅務(wù)部門(mén)有很大的誘惑。

 

　　2011年，武漢國稅局曾經(jīng)嘗試對電商征稅，在互聯(lián)網(wǎng)引發(fā)軒然大波，最終低調收場(chǎng)，我們可以視為地方稅務(wù)部門(mén)的試探。而2015年初，國務(wù)院法制辦公布《中華人民共和國稅收征收管理法修訂草案(征求意見(jiàn)稿)》，明確規定網(wǎng)上交易負有納稅義務(wù)，并提出實(shí)施納稅識別號制度。這就是從國家層面上明確了要對電商征稅，后續的約談只是執行層面的手續問(wèn)題，電商納稅的大勢已經(jīng)不可避免。

 

　　從國際上看，2013年3月22日，美國參議院在測試投票中以壓倒性?xún)?yōu)勢通過(guò)《2013市場(chǎng)公平法案》，也明確了電商征稅的問(wèn)題，當網(wǎng)絡(luò )經(jīng)濟沖擊實(shí)體經(jīng)濟之后，稅收從實(shí)體經(jīng)濟延伸到網(wǎng)絡(luò )經(jīng)濟是必然趨勢。這次狼真的來(lái)了。

 

　　二、被影響的群體

 

　　從《中華人民共和國稅收征收管理法修訂草案(征求意見(jiàn)稿)》的規定來(lái)看，要求建立統一的納稅人識別號制度，規定“納稅人簽訂合同、協(xié)議，繳納社會(huì )保險費，不動(dòng)產(chǎn)登記以及辦理其他涉稅事項時(shí)，應當使用納稅人識別號”。這意味著(zhù)未來(lái)每個(gè)公民可能都擁有一個(gè)由稅務(wù)部門(mén)統一編制的數字代碼標識確認身份，這能使國家對很多無(wú)法人資質(zhì)的個(gè)人商家存在的監管困難得到解決。

 

　　這條是針對沒(méi)有進(jìn)行工商登記的個(gè)人賣(mài)家的，就是說(shuō)無(wú)論你辦不辦工商登記，未來(lái)都要納稅。也就是說(shuō)從法律層面，納稅是覆蓋所有電商賣(mài)家的，無(wú)論你是公司還是個(gè)人。

 

　　不過(guò)，按照現行稅法，對于小規模納稅人和個(gè)體工商戶(hù)，月銷(xiāo)售額2萬(wàn)元以下免增值稅，如果月銷(xiāo)售額超過(guò)2萬(wàn)元、年銷(xiāo)售額80萬(wàn)元以下，按3%的簡(jiǎn)易征收率來(lái)計算繳納增值稅。按照國家對小微企業(yè)的稅收支持政策，月?tīng)I業(yè)額3萬(wàn)元以下的營(yíng)業(yè)稅納稅人，免征營(yíng)業(yè)稅。

 

　　也就是說(shuō)，雖然理論上可以對所有電商賣(mài)家進(jìn)行征稅，但是對于月銷(xiāo)售2萬(wàn)以下的小賣(mài)家實(shí)際上依然是免稅的。而規模較大的天貓、京東商戶(hù)，大多已經(jīng)辦理工商登記正常納稅，開(kāi)具發(fā)票。

 

　　真正被新政策影響到的是沒(méi)有進(jìn)行工商登記、且銷(xiāo)售額不菲的隱形富豪們，這部分個(gè)人用戶(hù)的交易數據都在交易平臺，只要交易平臺配合，要征稅并沒(méi)有太大難度。而這部分用戶(hù)的收稅潛力很大。從成本收益的角度看，很劃算，他們是被影響的群體。

 

　　三、我們還會(huì )買(mǎi)到便宜商品嗎？

 

　　按照淘寶的數據，雖然現在賣(mài)家眾多，但是94%賣(mài)家一年營(yíng)業(yè)額在24萬(wàn)元以下，也就是說(shuō)淘寶的大部分賣(mài)家不會(huì )被影響。

 

　　不過(guò)一年營(yíng)業(yè)額在24萬(wàn)以下的賣(mài)家，盈利有3萬(wàn)就不錯，僅僅夠維持生計，而要通過(guò)淘寶網(wǎng)吃飯的商家實(shí)際上都是征稅范圍。也就是說(shuō)這次新政并非像淘寶說(shuō)的那么無(wú)關(guān)緊要。

 

　　對大賣(mài)家來(lái)說(shuō)，征稅是實(shí)實(shí)在在的成本，或者自己承擔縮減利潤，或者提升價(jià)格把成本轉嫁給賣(mài)家，或者通過(guò)多開(kāi)賬號組成聯(lián)盟的方式來(lái)逃避稅收。

 

　　對于一個(gè)年銷(xiāo)售100萬(wàn)，利潤15萬(wàn)的店鋪，只要分開(kāi)注冊5個(gè)號，把業(yè)務(wù)分攤給5個(gè)店鋪就可以避稅，省下一年幾萬(wàn)的稅款。而對于更大的賣(mài)家來(lái)說(shuō)，經(jīng)營(yíng)多個(gè)賬號費時(shí)費力，他們已經(jīng)有了固定的客戶(hù)群，可以直接把成本轉嫁給買(mǎi)家。

 

　　所以，電商納稅后，我們還可以買(mǎi)到便宜的商品，只是挑選的時(shí)候會(huì )費點(diǎn)力氣，淘寶的大賣(mài)家和小賣(mài)家會(huì )類(lèi)似于現在天貓和淘寶的關(guān)系。

 

　　對于線(xiàn)下的商店來(lái)說(shuō)，電商征稅并不能改變趨勢，線(xiàn)下該萎縮還是萎縮，稅收優(yōu)勢并不是電商的核心競爭力。

 

　　對于淘寶平臺來(lái)說(shuō)，征稅可以有效的解決賣(mài)家刷單刷信用的問(wèn)題，刷銷(xiāo)售額會(huì )增加稅收負擔，吹牛也是要納稅的。而稅收本身不會(huì )影響電商平臺的吸引力，也不會(huì )影響電商創(chuàng )業(yè)的熱情，做小了不用納稅，或者可以合理避稅，做大了可以轉嫁成本。創(chuàng )業(yè)者不會(huì )因為這點(diǎn)稅收就失去熱情。相反，大賣(mài)家被稅收牽制，反而有利于小賣(mài)家創(chuàng )業(yè)。

 

　　所以，電商收稅雖然看起來(lái)很可怕，但是因為有起征點(diǎn)，真正被影響的還是有實(shí)力的大賣(mài)家，而他們可以避稅或者轉嫁。對買(mǎi)家來(lái)說(shuō)，只是選擇對象從以前天貓、淘寶兩個(gè)層次，變成天貓、納稅大賣(mài)家、免稅小賣(mài)家三個(gè)層次，也不會(huì )失去購買(mǎi)廉價(jià)商品的機會(huì )。